|
 Вы можете позвонить нам в Лондон и получить консультацию по московскому номеру:
(985) 105-06-44
(985) 226 5465
Будем рады ответить на ваши вопросы.
|
|
|
| |
Налоговая система Великобритании состоит из следующих основных видов налогов.
1. Корпорационный налог
Субъекты налогообложения. Каждая компания- резидент по британскому праву обязана уплачивать корпорационный налог с прибыли, извлекаемой как в Великобритании, так и за ее пределами, включая отдельные виды доходов и прирост капитала.
В целях налогообложения под “компаниями” понимаются любые инкорпорированные на территории Великобритании или за ее пределами юридические лица, а также любые неинкорпорированные ассоциации. Сюда не включаются товарищества или частные торговцы.
2. Косвенное налогообложение
Британская система косвенного налогообложения включает в себя гербовый сбор (Stamp Duty), налог на добавленную стоимость (Value Added Tax) и акцизы.
1.1 Гербовый сбор
Гербовый сбор уплачивается при оформлении ряда документов, включая основные виды изменения правового положения и аренду недвижимого имущества, а также документов, которые изменяют правовое положение титулов собственности, в отношении которых титул не может передаваться лишь физическим путем.
2.2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС по установленной ставке (в настоящее время базовая ставка определена в размере 17,5%) взимается с поставок товаров и услуг на территории Великобритании, осуществляемых налогооблагаемыми лицами в связи с их деятельностью. Под “налогооблагаемыми лицами” понимаются любые лица (включая частных лиц, товарищества, компании и т.д.), которые в соответствии с законом обязаны быть зарегистрированными в целях обложения НДС.
2.3. Акцизы
Акцизные сборы по отдельным товарам значительно различаются по размеру. Акцизы на спиртные напитки, например, зависят от содержания спирта и емкости, на табачные изделия - от веса. В настоящее время акцизные сборы на некоторые товары составляют: крепкие спиртные напитки - 5,54 ф.ст. за бутылку, бензин - 3,94 пенса за 1 литр, сигареты - 1,97 ф.ст. за пачку.
С 1 октября 2000 г. снижена ставка акцизного сбора на 1 пенс на высокооктановые марки бензина. Бюджетом на 2001/02 финансовый год предусматривается снижение ставки еще на 2 пенса. Кроме того, предполагается сокращение ставки акцизного сбора на малолитражные автомобили с объемом двигателя менее 1500 см.куб. для 5 млн. владельцев.
3. Подоходный налог
Резиденты. Статус резидента зависит от количества дней, проведенных в Великобритании. Применяются следующие основные правила:
- при физическом отсутствии лица в Великобритании оно считается нерезидентом;
- если лицо находится в Великобритании более 183 дней в течение одного налогового года, оно считается резидентом;
- если лицо находится в Великобритании более 90 дней в каждом году в течение четырехлетнего периода, оно считается резидентом;
- если у лица имеется жилье в Великобритании, один день, проведенный в Великобритании лицом, будет давать ему статус резидента, даже при не использовании им указанного жилья.
4. Устранение двойного налогообложения
В условиях Конвенции между правительством Российской Федерации и правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15 февраля 1994 г. действует следующий принцип устранения двойного налогообложения.
Статья 22.
“1. С учетом положений законодательства Соединенного Королевства в отношении разрешения зачета против налога Соединенного Королевства, т.е. уплачиваемого вне его территории (которые не затрагивают общего принципа):
а) Налог Российской Федерации, уплачиваемый согласно ее законодательству и в соответствии с настоящей Конвенцией непосредственно или путем вычета, на прибыль, доход или прирост стоимости имущества, полученных из источников в Российской Федерации (исключая в случае выплаты дивидендов налог, уплачиваемый в Российской Федерации в отношении прибыли, из которой выплачиваются такие дивиденды), должен быть зачтен против любого налога Соединенного Королевства, начисленного на ту же прибыль, доход, или прирост стоимости имущества.
б) В случае, если дивиденды выплачиваются компанией, которая является лицом с постоянным местопребыванием в Российской Федерации, компании, которая является лицом с постоянным местопребыванием в Соединенном Королевстве и которая контролирует прямо или косвенно по крайней мере 10 процентов участия в компании, выплачивающей дивиденды, сумма зачета будет включать (в дополнение к любому российскому налогу, зачитываемому в соответствии с подпунктом “а” настоящего пункта) налог, уплачиваемый компанией в отношении прибыли, из которой выплачиваются дивиденды.
2. Если лицо с постоянным местопребыванием в Российской Федерации получает доход из Соединенного Королевства, который в соответствии с положениями настоящей Конвенции может облагаться налогом в Соединенном Королевстве, сумма налога на этот доход, уплачиваемый в Соединенном Королевстве, подлежит зачету при уплате этим лицом налога на доходы в Российской Федерации. Однако размер засчитываемой суммы не может превышать сумму налога на доход, исчисленную в Российской Федерации в соответствии с ее налоговыми законами и правилами.
3. Для целей пунктов 1 и 2 настоящей статьи прибыль и доход от прироста стоимости имущества, которыми обладает лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, которые могут облагаться налогами в другом Договаривающемся Государстве в соответствии с настоящей Конвенцией, будут рассматриваться полученными из источников в этом другом Договаривающемся Государстве.”
|
|
| |
Недавно в Великобритании объявлено о планируемом увеличении порога, начиная с которого финансовая и налоговая отчетность компаний должны быть заверены независимым аудитором. В соответствии с этими планами, компаниям не потребутся заверять отчетнось у аудитора, если годовой оборот компании не превысит 5.6 миллионов фунтов стерлингов, а баланс компании будет меньше 2.8 м фунтов.
В настоящее время английские компании могут сдавать отчетность без аудиторской заверки, если годовой оборот компании не превысил 1 миллион фунтов стерлингов, а баланс компании был меньше 1.4 м фунтов. Подробную информацию можно найти ЗДЕСЬ в формате Word.
Однако недавно в Великобритании объявлено об увеличении порога, начиная с которого финансовая и налоговая отчетность компаний должны быть заверены независимым аудитором. В соответствии с этими планами, компаниям не потребуется заверять отчетность у аудитора, если годовой оборот компании не превысит 5.6 миллионов фунтов стерлингов, а баланс компании будет меньше 2,8 миллиона фунтов. Однако, в любом случае подготовку финансовой и налоговой отчетности лучше поручить профессиональному бухгалтеру.
|
|
| |
9:48 17 октября 2004
Какие налоги я должен платить?
|
|
Income Tax - налог с доходов;
National insurance Contributions - аналог пенсионного налога. Эти деньги используются государством на выплату пенсий и пособий;
Inheritance Tax (налог с полученного наследства) - только если полученное вами наследство оценивается выше чем £255,000.
Все суммы свыше облагаются 40% налогом. Канцлер (Министр Финансов) называет этот налог добровольным - если у тех, кто оставляет вам наследство,
правильно оформлено завещание, и организованы схемы избежания этого налога, вы, может быть, и не заплатите его. Обращайтесь к независимому
финансовому советнику (Independent Financial Adviser - IFA) и/или к вашему адвокату, - они помогут и советом и делом - предложат различные
способы как от этого налога уйти легально.
Capital Gains Tax (налог с прибыли капиталовложений) - если вы получили прибыль с предыдущих капиталовложений (инвестиций в ценные бумаги,
в паевые фонды и некоторые другое финансовые и страховые инструменты, недвижимость - например второй дом/квартира, предметы антиквариата и пр.)
при их продаже налоговый инспектор “поможет” вам расчитать налог на прибыль с таких капиталовложений. Первые £7,900 прибыли налогом не облагаются.
Также не облагаются налогом продажа собственного жилья, автомобиля и некоторых других предметов.
Stamp Duty (гербовый сбор) - при покупке жилья стоимостью свыше £60,000.01 покупатель должен заплатить Правительству (через Вашего адвоката) Гербовый сбор.
Если жилье оценивается в сумму £60,000.00 или меньше Stamp Duty не платятся;
от £60,000.01 до £250,000 - 1% от стоимости недвижимости;
от £250,000.01 до £500,000 - 3% от стоимости недвижимости;
более £500,000.01 - 4% от стоимости недвижимости.
Сколько налогов я должен заплатить?
Количество налогов, которые вы должны заплатить зависят от:
1) Суммы всех доходов, которые вы получили в течение финансового года. Эта сумма включает доход(ы), полученный(ые) от работодателя(ей), доход от индивидуальной трудовой деятельности (self employed), доход, полученный от сбережений (bank/bank society/saving accounts), дивидендов и т.д.
2) Вашего Tax Code. Это специальный номер, который помогает вашему работодателю снимать с вас правильных процент налогов. Tax code также указывает, какой доход вы можете получать не платя налоги (Personal Allowance).
Тарифные ставки налогов в Анлии
После того, как вы вычли ваш Personal Allowance из суммы всех полученных доходов вы должны платить налоги в следующем объеме:
Starting Rate. Первые £1,960 облагаются налогом в 10%;
Basic Rate. Последующие £28,540 (от £1,961 до £30,500) облагаются налогом в 22%;
Higher Rate. На весь доход больше £30,500 - 40%.
Доходы, полученные от сбережений и дивидендов облагаются налогом по следующей ставке:
Доходы, полученные от сбережений (bank/bank society/saving accounts) облагаются налогом в 20% (если вы платите налоги по ставке Basic Rate - 22%) или 40%,
если вы Higher Rate tax payer.
Доходы, полученные от дивидендов облагаются налогом в 10% или 32.5%, если вы Higher Rate tax payer.
Как это все работает в действительности
Допустим, вы зарабатываете £23,000 в год.
Зарплата
£23,000
Минус налогонеоблагаемый минимум, т.е. Personal Allowance
- £4,615
Доход, который будет облагаться налогом
£18,385
На £18,385 вы будете платить налоги:
Первые £1,920 облагаются налогом в 10%
£192
Оставшиеся £16465 (£18,385 - £1,920) облагаются налогом в 22%
£3,622.30
Итого, вы должны заплатить налогов
£3814.30
При помесячной выплате зарплаты:
Зарплата в месяц £23,000 / 12
£1,916.67
Налоги в месяц £3814.30 / 12
?317.86
При понедельной выплате зарплаты:
Зарплата в месяц £23,000 / 52
£442.31
Налоги в месяц £3814.30 / 52
£73.35
Калькулятор налогов
Воспользуйтесь этим калькулятором налогов, чтобы узнать сколько налогов и National Insurance Contributions вы должны платить:
Калькулятор налогов
Personal Allowance (налогонеоблагаемый доход) Величина Personal Allowance может быть увеличена и уменьшена в зависимости
от ваших индивидуальных обстоятельств (возраст, инвалидность, наличие оплачиваемой работодателем медицинской сраховки,
использование автотранспорта, предоставленного работодателем):
стандартный - £4,615;
возраст 65-74 - £6,610;
возраст 75+ - £6,720
|
|
|
| |
UK Tax Rates 2004/2005
| Income tax |
Stamp duty |
|
| Allowances |
NI contributions |
|
| Inheritance tax |
VAT |
|
| Corporation tax |
Pensions |
|
| Capital gains tax |
Working and child tax credits |
|
Income tax
| Starting rate 10% |
Up to £2,020 |
|
| Basic rate 22% |
£2,020 to £31,400 |
|
| Higher rate 40% |
More than £31,300 |
|
Allowances
| Personal |
Up to £4,745 |
|
| Age allowance 65-74 |
|
|
| Personal |
£6,830 |
|
| Married couple№ |
£5,725 |
|
| Age allowance 75+ |
|
|
| Personal |
£6,950 |
|
| Married couple№ |
£5,795 |
|
| Income limit for age allowances |
£18,900 |
|
| Blind person |
£1,560 |
|
Inheritance tax
| 0% |
£0-£263,000 |
|
| 40% |
over £263,000 |
|
| Lifetime Gifts Where gift given within 7 years of death, tax at death rates becomes payable, reduced as follows and credit given for tax paid on lifetime gift: |
|
| Years |
0-3 |
3-4 |
4-5 |
5-6 |
6-7 |
|
| % of death rates |
100% |
80% |
60% |
40% |
20% |
|
Corporation tax
| Nil starting rate |
0 to £10,000 |
|
| Marginal relief |
£10,001 to £50,000 |
|
| 19% small companies rate |
£50,001 to £300,000 |
|
| Marginal rate |
£300,001 to £1,500,000 |
|
| 30% main rate |
£1,500,001 and up |
|
|
The corporation tax main rate for 2004 is 30%. The small companies' rate is 19 per cent for
companies with taxable profits between £50,000 and £300,000 and the starting rate is zero for
companies with taxable profits of £10,000 or below. Marginal relief eases the transition from
the starting rate to the small companies' rate for companies with profits between £10,000 and £50,000.
The fraction used in the calculation of this marginal relief will be 19/400. Marginal relief also applies to companies
with profits between £300,000 and £1,500,000. The fraction used in the calculation of this marginal relief will be 11/400.
The profits limits may be reduced for a company which is part of a group or has associated companies. The lower rates and marginal
reliefs do not apply to close investment holding companies |
|
Capital gains tax
| Individuals |
£8,200 |
|
| Trusts (maximum) |
£4,100 |
|
|
For individuals, the amount chargeable to CGT is added to the income liable to income tax and is treated as the top part of that total.
CGT is charged at the following rates: below the starting rate limit at 10 per cent, between the starting rate limit and basic rate
limit at 20 per cent, and above the basic rate limit at 40 per cent. |
|
Stamp duty
| Stocks and shares (over £10,000) |
0.5% |
|
| Stamp duty reserve tax |
0.5% |
|
| Up to £60,000 |
0% |
|
| £60,001 to £250,000 |
1% |
|
| £250,001 to £500,000 |
3% |
|
| £500,000 or more |
4% |
|
| Stamp duty exemption for disadvantaged areas:
The 0% band for residential transfers in Designated Disadvantaged Areas extends to £150,000. All non-residential transactions in
Designated Disadvantaged Areas are exempt. For a list of designated areas click here.
|
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
|
|
|
